تلفن: 88 94 08 47-50
آدرس مرکز تهران: خیابان استاد نجات الهی جنوبی، بین سپند و شاداب، کوچه نوید، پلاک 23
ثبت‌نام
در رویداد
کلیک کنید
جهت اطلاع از رویدادهای حسابداران خبره کلیک کنید.
اطلاعات بیشتر

نحوه محاسبه و ثبت حسابداری تسهیلات و وام

گرفتن وام و تسهیلات بانکی تقریباً در تمامی شرکت‌های خدماتی، بازرگانی، تولیدی و… انجام می‌شود. شرکت‌ها و واحدهای صنعتی برای گسترش کار و توسعه تولیدات خود از وام و تسهیلات بانکی استفاده می‌کنند. در اینگونه از مواقع از حسابدار انتظار می‌رود که بتواند حسابداری تسهیلات بانکی را انجام دهد. چیزی که امروز به آن می‌پردازیم.

حسابداری تسهیلات

حسابداری تسهیلات

حسابداری تسهیلات چگونه است؟

حسابداری تسهیلات مالی، روشی است که شرکت‌ها برای رسیدگی به امور پولی و حسابداری تسهیلات و وام‌های دریافت شده استفاده می‌کنند. بدون انجام این روش و رعایت استاندارد حسابداری تسهیلات مالی، امکان بروز خطا و اشتباه هنگام دریافت، پرداخت و ثبت اسناد مالی مربوط به وام وجود دارد. وام و تسهیلات یکی از منابع مالی مهم شرکت‌ها و واحدهای اقتصادی است. در مقابل پول دریافت شده، آن‌ها باید اقساط مورد نظر را سر وقت معین شده پرداخت کنند. این هزینه‌ها باید به عنوان بدهی شرکت به بانک یا تامین کننده مالی در نظر گرفته شود. در اسناد مربوط به حسابرسی مالی و پرداخت مالیات‌های مستقیم و غیر مستقیم، باید هزینه‌های این چنینی محاسبه و قید شود. در غیر این صورت محاسبه مالیات نادرست خواهد بود.

انواع تسهیلات مالی و عقود اسلامی

بانکها و موسسات مالی در ایران، امکان پرداخت وام و سرمایه گذاری مالی را در شرکت‌ها و واحدهای مختلف دارند. در ادامه، انواع وام‌های سیستم بانکداری ایران را بررسی می‌کنیم:

روش‌های ثبت وام‌های دریافتی

روش‌های ثبت وام‌های دریافتی

روش‌های ثبت وام‌های دریافتی

برای ثبت حسابداری تسهیلات دریافتی و پرداختی، باید از دو روش کلی استفاده کرد. هر کدام از این روش ها، استاندارد و اصول مختص به خود را دارد. به طور کلی حسابدار باید برای ثبت سند حسابداری تسهیلات، از دو روش زیر استفاده کند:

در روش خالص پس از دریافت وام، بانک به مبلغ تسهیلات دریافت شده بدهکار می‌شود. شرکت نیز  به عنوان وام گیرنده، باید به همان مقدار و مبلغ، بستانکار شود. در مقابل، بانک برای دریافت اقساط، به مبلغ قسط و میزان سود دریافت شده (با توجه به نرخ بهره) بستانکار خواهد شد. وام گیرنده در نقش بدهکار، باید این مبلغ و سود را پرداخت کند.

در روش ناخالص، ثبت سند با کمی تفاوت نسبت به روش خالص انجام می‌شود. به این ترتیب که بعد از دریافت وام بانک بدهکار و وام گیرنده بستانکار است. اما نحوه محاسبه بهره تحقق نیافته (یا بهره سنوات آتی) با روش خالص متفاوت است. هنگام پرداخت قسط در روش ناخالص، بانک به مقدار قسط و بهره تحقق نیافته، بستانکار است و وام گیرنده هم به میزان قسط و هزینه بهره، بدهکار. 

محاسبه اقساط وام و بهره بانکی با فرمول قدیم

نحوه ثبت حسابداری تسهیلات برای هر کدام از انواع وام و تسهیلات پرداختی بانک، متفاوت است. در تمامی وام‌ها، وام گیرنده موظف است اصل وام را به همراه سود در اقساط مشخص شده پرداخت کند. این یعنی حسابدار باید در اسناد ماهانه، پرداخت اقساط تسهیلات را هم در نظر داشته باشد. استاندارد حسابداری تسهیلات بانکی، کمک می‌کند تا مبلغ قسط و سود و اصل وام به درستی محاسبه شود. فرمول قدیم محاسبه اقساط وام و بهره بانکی، به شکل زیر بود:

محاسبه اقساط وام و بهره بانکی با فرمول قدیم

در ادامه، به بررسی ثبت وام در سند حسابداری تسهیلات بانکی طبق فرمول جدید می‌پردازیم.

فرمول جدید محاسبه سود وام بانکی 

فرمول جدید محاسبه سود تسهیلات بانکی، توسط بانک و موسسات مالی دیگر استفاده می‌شود. حسابداران تمامی شرکت‌های تجاری، تولیدی، بازرگانی، خدماتی و… باید محاسبه اقساط را طبق فرمول جدید انجام دهند. 

فرمول جدید محاسبه سود وام بانکی 

امکانات و ابزار‌های حسابداری تسهیلات

در دوره آموزش حسابداری آموزشگاه پکت، می‌توانید اصول پایه و اساسی را برای رسیدگی به ثبت های حسابداری تسهیلات بانکی یاد بگیرید. تمامی حسابداران باید بتوانند اسناد مربوط به وام و تسهیلات دریافت شده را مطابق اصل و سود آن ثبت و نگهداری کنند. هنگام رسیدگی به امور مالیاتی هم لازم است تا اقساط پرداخت شده به عنوان هزینه‌ها و بدهی‌های شرکت ثبت شود.

در آموزشگاه حسابداری پکت، فرصت یادگیری سرفصل‌های حسابداری را زیر نظر بهترین مربیان و مدرسان ایران خواهید داشت. آموزشگاه حسابداران خبره، قدم به قدم به شما کمک می‌کند تا در رشته حسابداری و گرفتن فرصت‌های شغلی بیشتر، رشد کنید. هدف موسسه پکت، این است که حسابداران ماهر و با توانایی‌های بالا پرورش دهد. شما هم می‌توانید با شرکت در دوره حسابداری مالی و حسابداری، در مسیر پیشرفت شغلی حرکت کنید.



فرم ارسال نظرات
Copyright 2022 PACT Edu. All rights reserved.
در خبرنامه پیامکی حسابداران خبره عضو شوید تا:
از همایش‌های رایگان حسابداران خبره مطلع ‎شوید.
فرصت‌های شغلی حسابداری برای شما ارسال شود.
در جریان کلاس‌های جدید و تخفیفات دوره‌ها قرار گیرید.
هر زمان که بخواهید می‌توانید عضویت خود را لغو کنید.
نام
نام خانوادگی
تلفن
ایمیل
تاریخ تولد
اطلاعات شما با موفقیت ثبت شد.

از اینکه در خبرنامه پیامکی حسابداران خبره عضو شدید سپاسگزاریم.