تلفن: 88 94 08 47-50
آدرس مرکز تهران: خیابان استاد نجات الهی جنوبی، بین سپند و شاداب، کوچه نوید، پلاک 23
ثبت‌نام
در رویداد
کلیک کنید
جهت اطلاع از رویدادهای حسابداران خبره کلیک کنید.
اطلاعات بیشتر

اظهارنامه برآوردی چیست؟

اظهارنامه برآوردی یکی از مهم‌ترین ابزارهای مالیاتی است که افراد حقیقی و حقوقی برای پیش‌بینی درآمد و هزینه‌های خود در یک دوره مالی مشخص از آن استفاده می‌کنند. این سند علاوه بر اینکه به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود، به صاحبان کسب‌وکار نیز کمک می‌کند تا دید بهتری نسبت به وضعیت مالی خود داشته باشند. در این مقاله از بلاگ پکت قصد داریم مفهوم اظهارنامه برآوردی، کاربردها، اهمیت و نحوه تنظیم آن را به تفصیل بررسی کنیم.

 

مفهوم اظهارنامه برآوردی

اظهارنامه برآوردی سندی است که در آن درآمدها، هزینه‌ها، صورت سود و زیان و سایر اطلاعات مالی پیش‌بینی شده برای یک بازه زمانی مشخص ارائه می‌شود. این نوع اظهارنامه عمدتاً توسط کسب‌وکارها یا افراد خوداشتغال تنظیم می‌شود تا مالیات احتمالی خود را تخمین بزنند و از مشکلات مالیاتی احتمالی در آینده جلوگیری کنند.

در بسیاری از کشورها، سازمان‌های مالیاتی از مودیان می‌خواهند که پیش از پایان سال مالی، برآوردی از وضعیت مالی خود ارائه دهند تا مالیات پرداختی به‌صورت دوره‌ای محاسبه و پرداخت شود. این فرآیند به کاهش بدهی مالیاتی در پایان سال کمک می‌کند.

مفهوم اظهارنامه برآوردی

اهمیت اظهارنامه برآوردی

اظهارنامه برآوردی اهمیت زیادی در مدیریت مالی و مالیاتی دارد. برخی از دلایل اهمیت آن عبارتند از:

  1. مدیریت مالی بهتر: اظهارنامه برآوردی به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا تصویر واضحی از وضعیت مالی خود داشته باشند و بتوانند تصمیمات بهتری برای مدیریت منابع مالی بگیرند.
  2. پیشگیری از جریمه‌های مالیاتی: ارائه اظهارنامه برآوردی به سازمان امور مالیاتی از جریمه‌هایی که ممکن است به دلیل عدم پرداخت به‌موقع مالیات اعمال شود، جلوگیری می‌کند.
  3. برنامه‌ریزی مالی: با داشتن یک پیش‌بینی دقیق از درآمدها و هزینه‌ها، صاحبان کسب‌وکار می‌توانند برای سرمایه‌گذاری‌ها یا برنامه‌های مالی خود بهتر برنامه‌ریزی کنند.
  4. شفافیت در امور مالیاتی: این سند باعث شفافیت بیشتر در تعامل با سازمان امور مالیاتی می‌شود و از بروز مشکلات حقوقی جلوگیری می‌کند.

اهمیت اظهارنامه برآوردی

چه کسانی باید اظهارنامه برآوردی ارائه دهند؟

ارائه اظهارنامه برآوردی معمولاً برای افراد زیر الزامی است:

چه کسانی باید اظهارنامه برآوردی ارائه دهند؟

نحوه تنظیم اظهارنامه برآوردی

تنظیم اظهارنامه برآوردی شامل چند مرحله است که در ادامه توضیح داده می‌شود:

1. جمع‌آوری اطلاعات مالی

برای تنظیم اظهارنامه برآوردی، ابتدا باید اطلاعات مالی مربوط به درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها و بدهی‌ها را جمع‌آوری کنید. این اطلاعات شامل موارد زیر است:

2. تخمین درآمدها و هزینه‌ها

پس از جمع‌آوری اطلاعات، باید درآمدها و هزینه‌ها را برای بازه زمانی مشخص تخمین بزنید. این تخمین باید بر اساس داده‌های گذشته و روند بازار انجام شود.

3. محاسبه مالیات پیش‌بینی شده

بر اساس درآمد خالص پیش‌بینی شده، می‌توانید مالیات احتمالی خود را محاسبه کنید. این کار به شما کمک می‌کند تا مبلغ کافی برای پرداخت مالیات کنار بگذارید.

4. تکمیل فرم اظهارنامه برآوردی

پس از محاسبات، اطلاعات را در فرم اظهارنامه برآوردی وارد کنید. این فرم معمولاً شامل بخش‌های زیر است:

5. ارائه اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی

در نهایت، اظهارنامه مالیاتی برآوردی تکمیل شده را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید. این کار معمولاً به‌صورت آنلاین یا حضوری انجام می‌شود.

نحوه تنظیم اظهارنامه برآوردی

نکات مهم در تنظیم اظهارنامه برآوردی

تنظیم اظهارنامه برآوردی (اظهارنامه مالیاتی برآوردی) یکی از مهم‌ترین مراحل در فرآیند تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی است. در اینجا نکات مهمی که باید هنگام تنظیم این نوع اظهارنامه در نظر بگیرید را ذکر می‌کنم:

۱. بررسی دقیق اطلاعات مالی

۲. استفاده از سوابق مالی قبلی

۳. شناخت قوانین مالیاتی

۴. دقت در طبقه‌بندی هزینه‌ها و درآمدها

۵. محاسبه دقیق مالیات برآوردی

۶. پیوست کردن اسناد و مدارک لازم

۷. توجه به مهلت‌های قانونی

۸. ثبت صحیح اطلاعات شناسنامه‌ای و هویتی

۹. کنترل نهایی و بازبینی

۱۰. ثبت الکترونیکی و دریافت رسید

نکات مهم در تنظیم اظهارنامه برآوردی

تفاوت اظهارنامه برآوردی و اظهارنامه قطعی

اظهارنامه برآوردی با اظهارنامه قطعی تفاوت‌هایی دارد که در جدول زیر به آن‌ها اشاره می‌کنیم:

ویژگی

اظهارنامه برآوردی

اظهارنامه قطعی

تعریف

اظهارنامه‌ای است که توسط سازمان امور مالیاتی برای مودیانی که اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ارائه نداده‌اند یا اطلاعات ناقصی ارائه کرده‌اند، تنظیم می‌شود.

اظهارنامه‌ای است که پس از بررسی اظهارنامه برآوردی توسط مودی و سازمان امور مالیاتی و طی مراحل قانونی، به عنوان سند نهایی مالیات تعیین شده صادر می‌شود.

تهیه کننده

سازمان امور مالیاتی

سازمان امور مالیاتی (پس از بررسی اعتراضات احتمالی مودی)

مبنای تهیه

اطلاعات موجود در سازمان امور مالیاتی درباره فعالیت‌های اقتصادی مودی، مانند تراکنش‌های بانکی، خرید و فروش کالا و خدمات

اظهارنامه برآوردی و مستندات ارائه شده توسط مودی در صورت اعتراض

 

هدف

تعیین مالیات مودیانی که از ارائه اظهارنامه خودداری کرده‌اند یا اطلاعات نادرستی ارائه داده‌اند.

تعیین دقیق میزان مالیات قابل پرداخت توسط مودی و پایان مراحل رسیدگی مالیاتی

 

اعتراض

مودی می‌تواند ظرف مهلت قانونی نسبت به اظهارنامه برآوردی اعتراض کند.

امکان اعتراض پس از صدور اظهارنامه قطعی وجود ندارد.

 

نتیجه نهایی

در صورت عدم اعتراض یا پذیرش اعتراض، اظهارنامه برآوردی به اظهارنامه قطعی تبدیل می‌شود.

مبلغ مالیات مشخص شده در این اظهارنامه باید توسط مودی پرداخت شود.

 

اهمیت

ابزاری برای جلوگیری از فرار مالیاتی و اطمینان از پرداخت مالیات توسط همه مودیان

سند نهایی تعیین مالیات و مبنای محاسبه جرایم احتمالی

 

پیامدهای عدم ارائه اظهارنامه برآوردی

عدم ارائه اظهارنامه برآوردی ممکن است پیامدهای زیر را به همراه داشته باشد:

 

سخن آخر

اظهارنامه برآوردی ابزاری کارآمد برای پیش‌بینی و مدیریت مالیات است که به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری کرده و برنامه‌ریزی مالی بهتری داشته باشند. با دقت در تنظیم این سند و استفاده از منابع و ابزارهای مناسب، می‌توانید از مزایای آن بهره‌مند شوید و اطمینان حاصل کنید که امور مالیاتی شما به‌درستی مدیریت می‌شود.

 

سوالات متداول

در ادامه این مطلب آموزش دوره حسابداری به بررسی سوالات متداول شما درباره اظهارنامه برآوردی چیست؟ می‌پردازیم.

اظهارنامه برآوردی چیست؟

اظهارنامه برآوردی زمانی صادر می‌شود که مودی مالیاتی اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارائه نکرده یا اطلاعات ناقصی ارائه داده باشد.

چرا اظهارنامه برآوردی صادر می‌شود؟

معمولاً به دلیل عدم ارائه اظهارنامه در موعد مقرر، ارائه اطلاعات ناقص یا غلط در اظهارنامه و یا عدم همکاری مودی در ارائه اطلاعات، سازمان امور مالیاتی اقدام به صدور اظهارنامه برآوردی می‌کند.

چگونه می‌توان به اظهارنامه برآوردی اعتراض کرد؟

مودیان مالیاتی می‌توانند ظرف مهلت قانونی مشخص شده، نسبت به اظهارنامه برآوردی اعتراض خود را به صورت کتبی یا از طریق سامانه‌های الکترونیکی سازمان امور مالیاتی ثبت کنند.



فرم ارسال نظرات
Copyright 2025 PACT Edu. All rights reserved.
در خبرنامه پیامکی حسابداران خبره عضو شوید تا:
از همایش‌های رایگان حسابداران خبره مطلع ‎شوید.
فرصت‌های شغلی حسابداری برای شما ارسال شود.
در جریان کلاس‌های جدید و تخفیفات دوره‌ها قرار گیرید.
هر زمان که بخواهید می‌توانید عضویت خود را لغو کنید.
نام
نام خانوادگی
تلفن
ایمیل
کدملی
تاریخ تولد
اطلاعات شما با موفقیت ثبت شد.

از اینکه در خبرنامه پیامکی حسابداران خبره عضو شدید سپاسگزاریم.