مالیات دارندگان کارت بازرگانی چیست؟

مالیات دارندگان کارت بازرگانی چیست؟

کارت بازرگانی را می‌توان یکی از مهم‌ترین مدارکی دانست که برای واردات و صادرات کالا مورد استفاده قرار می‌گیرد. افرادی که به صورت حقیقی یا حقوقی قصد دارند در زمینه واردات و صادرات کالاهای مختلف فعالیت کنند، باید کارت بازرگانی به گمرک ارائه کنند. در واقع داشتن این کار برای انجام معاملات قانونی ضروری است؛ با توجه به اینکه کارت‌های بازرگانی دارای تاریخ اعتبار هستند و پس از پایان اعتبار به منظور ادامه فعالیت بازرگان باید تمدید شوند. در این مطلب از بلاگ آموزشگاه حسابداری پکت، به بررسی مفهوم مالیات کارت بازرگانی، نحوه استعلام آن و اطلاعاتی در مورد شرایط پرداخت و...، می‌پردازیم. 

مالیات کارت بازرگانی چیست؟

برای افراد حقیقی و حقوقی که در زمینه صادرات و واردات محصولات و کالاها با تراکنش بانکی (مالیات تراکنش ها‌ی بانکی چقدر است؟) فعالیت می‌کنند باید از کارت بازرگانی معتبر برخوردار باشند که قانون برای آن‌ها پرداخت مالیات را تعریف کرده است. کارت بازرگانی که توسط افراد مورد استفاده قرار می‌گیرد،‌ مزایایی را برای آن‌ها به همراه دارد که به همین دلیل در قبال آن مالیات پرداخت می‌کنند. البته ذکر این نکته ضروری است که صرف داشتن کارت بازرگانی مشمول پرداخت مالیات نمی‌شود.

زمان به کارت‌های بازرگانی مالیات تعلق می‌گیرد که افراد دارای این کارت به واسطه آن در زمینه واردات و صادرات فعالیت کرده و درآمدی از این طریق کسب کنند. یکی دیگر از نکات مهم در مورد مالیات کارت بازرگانی، ارتباط مستقیم آن با تاریخ اعتبار کارت دارد. در واقع در صورتی که تاریخ اعتبار کارت بازرگانی پایان یافته باشد و دارنده کارت قصد تمدید اعتبار آن را داشته باشد، یکی از کارهایی که باید انجام دهد، استعلام وضعیت پرداخت مالیات است.

نمونه کارت بازرگانی

اگر در استعلام مشخص شود که فرد بدهی مالیاتی دارد (جرم فرار مالیاتی چیست و چه مجازاتی دارد؟)، تا زمان تسویه بدهی خود با سازمان امور مالیاتی،‌ امکان تمدید اعتبار کارت خود را ندارد. با توجه به اینکه در معاملات تجاری معمولا اولین اقدامی که توسط طرف‌های تجاری انجام می‌شود، استعلام اعتبار کارت بازرگانی است، به همین دلیل پرداخت مالیات کارت بازرگانی از اهمیت زیادی برخوردار است زیرا در صورت وجود بدهی نمی‌توان اعتبار کارت بازرگانی را تمدید کرد.

مالیات صادرات و واردات

مالیات صادرات و واردات نوعی از مالیات‌هایی است که توسط دولت‌ها بر روی کالاهایی که از یک کشور صادر یا به آن وارد می‌شوند، اعمال می‌گردد. این مالیات‌ها می‌توانند به شکل‌های مختلفی باشند:

1. تعرفه‌های وارداتی: مالیات‌هایی که بر روی کالاهای وارداتی اعمال می‌شوند. این تعرفه‌ها معمولاً به منظور حمایت از تولیدکنندگان داخلی در برابر رقابت خارجی، ایجاد درآمد برای دولت، یا تنظیم بازار اعمال می‌شوند.
2. مالیات‌های صادراتی: این نوع مالیات کمتر رایج است و بر روی کالاهای صادراتی اعمال می‌شود. هدف از این مالیات‌ها می‌تواند تنظیم بازار داخلی، جلوگیری از خروج منابع طبیعی یا کالاهای استراتژیک، یا ایجاد درآمد برای دولت باشد.

میزان و نحوه اعمال این مالیات‌ها بستگی به سیاست‌های اقتصادی و تجاری هر کشور دارد و می‌تواند در زمینه‌های مختلفی مانند حمایت از صنایع داخلی، حفاظت از محیط زیست، یا توازن تجاری تأثیرگذار باشد.

مالیات صادرات چیست؟

مالیات صادرات نوعی از مالیات است که دولت‌ها بر روی کالاها یا محصولاتی که از کشور صادر می‌شوند اعمال می‌کنند. این نوع مالیات به ندرت استفاده می‌شود و اهداف مختلفی دارد، مانند:

1. تنظیم بازار داخلی: مالیات بر صادرات می‌تواند به منظور جلوگیری از کاهش بیش از حد منابع داخلی یا کنترل قیمت‌ها در بازار داخلی اعمال شود.
2. حفاظت از منابع طبیعی: در برخی موارد، دولت‌ها برای جلوگیری از استخراج بی‌رویه و صادرات منابع طبیعی مانند مواد معدنی یا منابع جنگلی، مالیات صادراتی وضع می‌کنند.
3. ایجاد درآمد برای دولت: در برخی موارد، این مالیات به عنوان منبع درآمدی برای دولت‌ها عمل می‌کند، به ویژه در کشورهایی که به صادرات خاصی وابسته هستند.
4. حمایت از صنایع داخلی: مالیات بر صادرات ممکن است برای حمایت از صنایع داخلی اعمال شود، به این ترتیب که منابع یا محصولات خاص در داخل کشور باقی مانده و به صنایع داخلی کمک کنند.

میزان و شرایط اعمال مالیات صادرات بسته به سیاست‌های اقتصادی و تجاری هر کشور متفاوت است.

مالیات واردات چیست؟

مالیات واردات، که معمولاً به عنوان تعرفه وارداتی شناخته می‌شود، نوعی مالیات است که دولت‌ها بر روی کالاها و محصولاتی که از سایر کشورها به داخل مرزهای خود وارد می‌کنند اعمال می‌کنند. این تعرفه‌ها می‌توانند به چندین دلیل وضع شوند، از جمله:

1. حمایت از تولیدکنندگان داخلی: تعرفه‌های وارداتی می‌توانند به منظور حمایت از صنایع و تولیدکنندگان داخلی از رقابت خارجی اعمال شوند. با افزایش قیمت کالاهای وارداتی، محصولات داخلی رقابت‌پذیرتر می‌شوند.
2. ایجاد درآمد برای دولت: تعرفه‌های وارداتی یک منبع درآمدی برای دولت‌ها هستند. این درآمدها می‌توانند برای پروژه‌های عمومی یا سایر هزینه‌های دولتی استفاده شوند.
3. حفاظت از استانداردهای کیفی و ایمنی: دولت‌ها ممکن است تعرفه‌های وارداتی را برای محافظت از مصرف‌کنندگان در برابر کالاهایی با کیفیت پایین یا استانداردهای ایمنی نامناسب اعمال کنند.
4. توازن تجاری: تعرفه‌ها می‌توانند به منظور کاهش کسری تجاری و تعادل‌بخشی به تجارت خارجی یک کشور به کار روند.

میزان و نحوه اعمال این تعرفه‌ها بسته به سیاست‌های اقتصادی و تجاری هر کشور متفاوت است و ممکن است بر اساس نوع کالا، کشور مبدأ، و سایر عوامل تغییر کند.

میزان مالیات کارت بازرگانی

همانطور که گفته شد افراد حقیقی و حقوقی می‌توانند جهت فعالیت در زمینه واردات و صادرات کالاها و محصولات مختلف از کارت بازرگانی استفاده کنند. به همین دلیل نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی در حسابداری برای هر کدام از دارندگان کارت متفاوت خواهد بود.

بیشتر بخوانید: چگونه مالیات کمتری بدهیم؟

میزان مالیات کارت بازرگانی

نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقیقی

نرخ مالیات کارت بازرگانی برای افراد حقیقی دارای این کار بر اساس ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم کشور محاسبه می‌شود (بررسی ماده 53 قانون مالیات های مستقیم (اصلاحیه 94)). این افراد موظف هستند این مبلغ را به منظور استفاده از مزایای کارت به اداره مالیات پرداخت کنند. نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به شکل زیر محاسبه می‌شود:

• نرخ 15% در صورتی که درآمد سالیانه شخص تا سقف 30 میلیون ریال باشد
• نرخ 20% مالیات در صورتی که درآمد شخص تا سقف 100 میلیون ریال باشد (نسبت به مازاد 30 میلیون ریال)
• نرخ 25% مالیات در صورتی که درآمد شخص به صورت سالیانه تا سقف 250 میلیون ریال باشد.
• نرخ 35% به مازاد درآمد یک میلیارد ریال در طول یک سال تعلق می‌گیرد.

نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی اشخاص حقوقی

شیوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی برای اشخاص حقوقی ساده‌تر بوده و مانند مالیات اشخاص حقیقی به میزان درآمد وابستگی ندارد. بر اساس قانون افراد حقوقی موظف هستند که در پایان سال سود سالانه خود را محاسبه کرده و میزان 25% از آن را به عنوان مالیات پرداخت نمایند.

بیشتر بخوانید: 

• حسابداری مالیاتی چیست؟
• حسابرسی مالیاتی چیست؟

نحوه محاسبه مالیات کارت بازرگانی

۴ درصد مالیات علی الحساب کارت بازرگانی

در سال 1395 قانونی مصوب شد که بر اساس آن اداره گمرک اعلام کرد که اشخاص دارای کارت بازرگانی مشمول پرداخت مالیات علی‌الحساب کارت بازرگانی می‌شوند. در واقع دارندگان کارت بازرگانی باید مبلغی را به عنوان مالیات علی‌الحساب قطعی واردات کالا به اداره گمرک پرداخت نمایند که تنها مشمول افرادی می‌شود که قصد واردات کالا به کشور را دارند. این افراد باید معادل 4% مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی را به عنوان مالیات کارت بازرگانی به صورت علی‌الحساب پرداخت نمایند.

پرداخت 4% مالیات علی الحساب کارت بازرگانی باید توسط هر دو افراد حقیقی و حقوقی که اقدام به واردات کالا می‌کنند، به اداره گمرک پرداخت شود. حتی افرادی که کارت بازرگانی ندارند یا از کارت پیله‌وری استفاده می‌کنند نیز مشمول این قانون شده و باید مالیات 4 درصدی علی‌الحساب را پرداخت کنند.

برخی موارد وجود دارند که از این قانون مستثنی هستند که بر اساس اعلام اداره گمرک شامل موارد زیر می‌شوند:

• کارت‌های بازرگانی که رتبه‌بندی شده و رتبه طلایی یا رتبه الف دارند
• واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری
• وارد کنندگان خوش حساب (این افراد از سوی سازمان امور مالیاتی معرفی شده و باید گواهی‌نامه مفاصا حساب مالیاتی ارائه نمایند)
• کلیه دستگاه‌های اجرایی کشور که دارای ردیف بودجه‌ای هستند (وزارتخانه‌ها، سازمان‌های دولتی و غیره)
• کالاهای مسافری که جنبه تجاری و وارداتی ندارند

نحوه استعلام مالیات کارت بازرگانی

یکی از اولین اقداماتی که در مبادلات تجاری انجام می‌شود، استعلام مالیات کارت بازرگانی توسط طرفین معامله است. اتاق بازرگانی ایران به این منظور که فعالان تجاری بتوانند به راحتی نسبت به استعلام مالیات کارت‌ بارزگانی اقدام کنند،‌ سامانه‌ای را به صورت آنلاین راه‌اندازی کرده‌اند که افراد می‌توانند با مراجعه به آدرس اینترنتی iccima.ir مراجعه کرده و استعلام را انجام دهند.

نحوه استعلام مالیات کارت بازرگانی در این سامانه به این صورت است که پس از ورود به بخش استعلام اعتبار با وارد کردن اطلاعاتی مانند شماره کارت بازرگانی و شماره ملی دارنده کارت، می‌توان نتیجه استعلام را مشاهده کرد. این اطلاعات به این دلیل برای استعلام درخواست می‌شود که بتوان از معتبر بودن کارت بازرگانی اطمینان حاصل کرد.

ضرورت انجام استعلام مالیات کارت بازرگانی

کارت‌های بازرگانی در انواع گوناگونی صادر می‌شوند که هر کدام بر اساس درخواست متقاضی معمولا بین 1 تا 5 سال اعتبار دارند. پس از پایان پیدا کردن مدت اعتبار کارت بازرگانی، دارنده کارت می‌توان آن را باطل کرده یا نسبت به تمدید آن اقدام کند. افرادی که قصد تمدید کارت بازرگانی خود را داشته باشند، برای این منظور باید مدارکی را ارائه نمایند. در صورتی که این کار را نمی‌توانید خودتان انجام دهید، بهتر است از مشاور مالیاتی کمک بگیرید. 

یکی از مهم‌ترین مدارکی که برای تمدید کارت بازرگانی الزامی است، استعلام مالیات کارت بازرگانی است. بر اساس قانون در صورتی که افراد حقیقی یا حقوقی دارای کارت بازرگانی دارای بدهی مالیاتی باشند، نمی‌توانند نسبت به تمدید اعتبار کارت خود اقدام کنند. به همین دلیل پرداخت بدهی مالیاتی جهت تمدید اعتبار کارت‌های بازرگانی ضرورت دارد.

حسابدارانی که دوره حسابداری مالیاتی را گذرانده باشند، با نحوه استعلام و دریافت کارت های بازرگانی، آشنایی کامل دارند. 

ضرورت استعلام کارت های بازرگانی

سخن آخر

بر اساس قانون تجارت کشور، کارت بازرگانی اصلی‌ترین مجوزی است که افراد حقیقی و حقوقی برای فعالیت در زمینه صادرات و واردات کالا باید از آن برخوردار باشند. کارت‌های بازرگانی مزایایی را برای دارندگان نسبت به افراد عادی به همراه دارند که به همین دلیل بر اساس قانون، این افراد باید بخشی از درآمد حاصل از صادرات و واردات با کارت بازرگانی را به عنوان مالیات پرداخت کنند.

میزان مالیات کارت بازرگانی بر اساس قانون برای افراد حقیقی و حقوقی متفاوت بوده و بر اساس برخی عوامل محاسبه می‌شود. مالیات کارت بازرگانی به قدری اهمیت دارد که دارندگان این کارت برای تمدید اعتبار آن، نباید بدهی مالیاتی داشته باشند؛ در غیر این صورت تا زمان تسویه بدهی مالیاتی اعتبار کارت بازرگانی این افراد تمدید نشده و نمی‌توانند به فعالیت خود در زمینه واردات و صادرات ادامه دهند. حسابدارانی که قصد کار در شرکت‌های بازرگانی را دارند، باید از طریق دوره‌های آموزش حسابداری در موسسات و دانشگاه‌های معتبر، مباحثی را که لازم است، یاد بگیرند. 

به اشتراک بگذارید: